区审计局多举措加强国企改革混改审计监督

沧浪

       近期，区审计局在区属国有企业混合所有制改革情况专项审计调查中，重点对混改程序、投资运营、风险控制、投资效果等情况进行检查，实现对混改企业的审计监督。

       一是检查企业混改程序。从混改立项、尽职调查报告、制定方案、审批备案等关键环节入手，查看立项是否可行、必要、合规，尽调报告是否客观公允、制定方案是否经集体研究决策、审批备案手续是否完备，防范混改过程中可能出现的风险隐患。

       二是检查企业业务流程。通过查看企业章程、董事会会议记录、企业经营会会议纪要等，了解组织架构是否完整、职责分工是否明确，重大经营决策是否经集体讨论，是否上报董事会批准或经股东会议审议。审计组还对派出到混改企业的董事、监事及经营管理人员等进行谈话了解，询问混改法人治理结构的人员到位履职情况、公司重大事项决策情况、决策执行情况等，把握企业的运作模式，检查业务流程、管理**的健全程度及遵循情况。

       三是检查企业风险控制。查看被混改企业对筹资风险、投资风险、信用风险、合同风险等是否予以充分估计。关注风险预警与识别机制，查看风险评估、分析报告，判断负债水平是否适当及偿债能力是否有保障；查看是否建立合同起草、审批、签订、履行监督和违约措施的控制程序，防止因发生法律纠纷而导致的企业诉讼。审计组以国有企业与混改企业的大额资金往来、担保等重大事项为抓手，延伸检查混改企业使用国有资金情况、担保事项执行情况等，查找混改企业管理问题，防范国有资产流失风险。

       四是检查投资效果评估。关注国有企业是否制定投资评估机制，定期对混改企业公司治理、盈利水平、分红能力、增值潜力、与主业关联度等进行综合分析，全面评估混改企业经营投资质量，并及时根据评估结果对股权实施分类管控，合理运用增持、减持或退出等方式加强价值管理，不断提高国有资本配置效率。审计组重点严审了在混改企业不再具备投资价值的情况下，国有企业仍对混改企业增持股份、民营资本减持股份或退出的事项，检查是否存在利用国有资本为混改企业亏损买单的问题。