姜堰会计培训哪家好，2022年姜堰上元教育会计做账锦囊，干货满满----结转成本

上元教育焦老师

姜堰会计培训哪家好，2022年姜堰上元教育会计做账锦囊，干货满满----结转成本

　　结转成本：

　　当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“费用类”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“收入类”如：销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，结转成本内容有：

　　1）提取本月应付工资。注意，这是针对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本(企业管理费用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金)

　　借：管理费用

　　贷：应交职工薪酬

　　2）提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要根据应交税费---应交增值税是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在税金及附加中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税金----城建税等

　　3）结转直接成本：结转直接成本分两种方法。

　　一种过渡法，是主营业务成本先转入相应的主营业务收入中，然后再把主营业务收入科目中结余数转入应交利润，(如主营业务收入最终结余数是贷方余额，说明是盈利，如是借方余额，说明是亏损)。这种做法是能方便在账面上查看具体的主营业务收入明细帐中的盈亏情况。

　　A)根据丁字形销售成本账，先将这过渡性“资产”结零，方法就是根据借方合计，为保证结余额为零，做个贷方相同额的分录。通俗说也就是全部借方成本额转冲主营业务收入，做分录：

　　借：主营业务收入

　　贷：主营业务成本

　　B)主营业务收入最终借或贷方余款结零转入应交利润。做分录

　　a)如主营业务收入的最终余额是体现在贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　b)如最终主营业务收入是体现在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方：

　　借：主营业务收入---红字写金额表示冲减

　　贷：本年利润----红字写金额表示亏损

　　一种是直接法，把主营业务收入和主营业务成本分别直接转入到本年利润中。融合在一起在本年利润中体现总体的盈亏状况。

　　a)主营业务收入转入本年利润,做分录

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　b)主营业务成本转入本年利润做分录

　　借：本年利润

　　贷：主营业务收入

　　4）结转间接成本:就是把会计科目中过度性的资产,除直接成本：“主营业务成本”已在上面结零外，其他的过渡性资产，如“管理费用”或还有“财务费用”也全部结转，结零。根据丁字形账借方发生额，做：

　　借：本年利润

　　贷：管理费用